Замовити

Залиште заявку, наш менеджер зв’яжеться з Вами

Заповнюємо графу 11 податкової накладної. Роз’яснення від ДФС

ДФС повідомляє

Заповнюємо графу 11 податкової накладної. Роз’яснення від ДФС

Нова форма ПН діє вже другий місяць, але питання щодо її складання в так і залишаються. Тому далі ми розглянемо консультації податківців щодо заповнення графи 11 розділу Б такої ПН.

Державна фіскальна служба України в ІПК від 14.01.2019р. №117/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадує, що з 1 грудня 2018 року набрав чинності наказ Мінфіну від 17.09.2018р. №763 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року №1307», крім абз.2 п.6 та п.8 Змін до Порядку №1307, затверджених цим наказом, які набирають чинності з 1 січня 2020 року.

Зміни до форми податкової накладної та розрахунку коригуваннявнесені Наказом №763, а також до Порядку №1307.

Відповідно до внесених змін графа 11 розділу Б податкової накладної (графа 14 розділу Б розрахунку коригування) «Сума податку на додану вартість» є обов’язковою до заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховується сума ПДВ за ставкою 20 або 7%.

Значення графи 11 розділу Б податкової накладної (графи 14 розділу І розрахунку коригування) обчислюється шляхом множення значення графи 10 розділу Б податкової накладної (графи 13 розділу Б розрахунку коригування) на відповідне значення ставки податку, код якої зазначено у графі 8 розділу Б податкової накладної (графі 11 розділу Б розрахунку коригування).

Графа 11 розділу Б податкової накладної (графа 14 розділу Б розрахунку коригування) заповнюється у гривнях з копійками, але з урахуванням особливостей здійснення окремих операцій з постачання товарів/послуг допускається зазначення в цій графі показника з урахуванням арифметичного округлення до 6 знаків включно після коми.

До того ж, як раніше роз’яснювали фахівці Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області,  графа 11 розділу Б ПН (графа 14 розділу Б РК) «Сума податку на додану вартість» не заповнюється у разі здійснення:

  • операцій, які підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою (у графі 8 розділу Б ПН (графі 11 розділу Б РК) має бути зазначено код ставки «901» або «902»);
  • операцій, звільнених від оподаткування (у графі 8 розділу Б ПН (графі 11 розділу Б РК) має бути зазначено код ставки «903» та у графі 9 розділу Б ПН (графі 12 розділу Б РК) має бути вказаний код відповідної пільги з ПДВ згідно з Довідниками податкових пільг).

У разі якщо графа 11 розділу Б ПН (графа 14 розділу Б РК) не заповнюється, нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються.

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *