Як обраховується обсяг постачання товарів/послуг для реєстрації платником ПДВ — ключове питання для суб’єктів господарювання, що здійснюють операції в межах договорів комісії, оскільки саме від правильного визначення обсягів залежить обов’язок реєстрації у реєстрі платників ПДВ. При комісійних операціях у загальний обсяг включаються як вартість переданих або отриманих товарів/послуг у межах…
Анулювання реєстрації платника ПДВ відбувається у випадках, коли підприємство або ФОП більше не відповідають вимогам для перебування в реєстрі платників ПДВ, припиняють діяльність або переходять на спрощену систему оподаткування. Порядок анулювання визначений статтею 184 Податкового кодексу України та Положенням про реєстрацію платників ПДВ, затвердженим наказом Міністерства фінансів України № 1130….
У сучасних підприємствах часто застосовується давальницька схема переробки, коли замовник передає підприємству-виконавцю матеріали для виготовлення готової продукції. Така схема дозволяє оптимізувати виробничі процеси та знизити витрати замовника. Проте для бухгалтерії виконавця виникає ряд питань щодо правильного обліку отриманих матеріалів, використання власних ресурсів і формування собівартості послуги. Розуміння норм, закріплених у…
Виплата орендної плати фізичній особі – власнику земельного паю може здійснюватися щомісячно, щороку або авансом за кілька років наперед. Незалежно від способу розрахунку, Податковий кодекс визначає чіткі правила оподаткування таких доходів і покладає конкретні обов’язки на орендаря як податкового агента. Нижче розглянемо, коли саме виникає оподатковуваний дохід у фізичної особи…
Податковий кодекс України дає розширене визначення дивідендів для цілей оподаткування. Це означає, що не лише прямі виплати власникам корпоративних прав у зв’язку з розподілом прибутку вважаються дивідендами, а й низка інших операцій, які фактично можуть бути формою прихованого виведення прибутку. Особливо це стосується контрольованих операцій з нерезидентами, де порушення принципу…
Єдиний внесок на цивільно-правові договори: чи потрібно нараховувати ЄСВ — це питання, яке часто виникає у роботодавців, особливо коли винагорода виплачується фізичним особам-іноземцям. Законодавство однозначно визначає, що така виплата є базою для нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Нарахування ЄСВ на винагороди за цивільно-правовими договорами Питання нарахування єдиного…
Експорт товарів: чому саме дата оформлення митної декларації визначає податкові зобов’язання — це важливий аспект податкового регулювання, оскільки норми ПКУ та Митного кодексу прямо встановлюють, що момент виникнення ПДВ-зобов’язань прив’язаний до дати оформлення митної декларації, а не до фактичного вивезення товарів. Саме ця дата засвідчує завершення митних формальностей, підтверджує факт…
Податкові агенти несуть відповідальність за повноту та достовірність відображення інформації у податковій звітності про доходи фізичних осіб. Однак не кожна помилка у формі 1ДФ/4ДФ автоматично призводить до штрафних санкцій. Порядок застосування відповідальності чітко врегульовано Податковим кодексом України. Коли застосовується штраф за п.119.1 ПКУ? Згідно з п.119.1 ПКУ, штраф у розмірі…
Питання визначення ставки ПДВ при експедиторських операціях та міжнародних перевезеннях є одним із найважливіших для компаній, що працюють у сфері логістики та зовнішньоекономічної діяльності. Законодавство встановлює чіткі умови, за яких операція вважається об’єктом оподаткування та коли може застосовуватися нульова ставка. Об’єкт оподаткування ПДВ при експедиторських послугах Згідно з пп.«б», «е»…
Виправлення заниженого податку на прибуток є типовою ситуацією для підприємств, які подають річну декларацію та можуть виявити помилки після завершення звітного періоду. За таких обставин важливо правильно врахувати строки давності, порядок самостійного виправлення та оцінити фінансові наслідки з урахуванням тимчасових пільг, встановлених законодавством на період воєнного стану. Строки давності та…