Внешнеэкономическая деятельность предприятия: документальное оформление, учет и … подводные камни

Блок 1. Нормативная база ВЭД-операций

1.1.Нормативные документы, которые следует изучить, если Ваше предприятие осуществляет ВЭД- деятельность

1.2. Ограничение по срокам расчетов, которые следует учитывать.

1.3. Действующие ограничения НБУ по работе с валютой.

1.4. ВЭД-зачеты: законодательная база и документальное оформление.

 

Блок 2. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте

2.1. Простота П(С)БУ 21 и неопределенности МСБУ 21.

2.2. Функциональная валюта, валюта отчетности и иностранная валюта: какой и когда пользуемся?

2.3. «Спот-курс», «курс средневзвешенный» – когда применяем и как описываем в учетной политике.

2.4. Первичное признание операций в иностранной валюте.

2.5. Учет монетарных и немонетарных задолженностей в иностранной валюте.

2.6. Как правильно считать доходы и затраты в иностранной валюте.

2.7. Операции покупки и продажи валюты в бухгалтерском учете.

2.8. Курсовая разница, возникающая по задолженности учредителей по взносам в Уставной капитал.

2.9. Неоплаченный инвойс: дата признания доходов, поскольку, значение имеет курс.

2.10. Переход права собственности, дата передачи рисков, дата физической передачи товара и еще пару дат, важных для ВЭД учета, поскольку, именно они определяют дату дохода, а соответственно и курс валюты.

 

Блок 3. Налогообложение ВЭД- операций: нюансы, особенности и законодательная база.

 

3.1. Налог на прибыль: основные налоговые разницы:

– операции со связанными лицами;

– операции с лицами, зарегистрированными в странах, указанных в Распоряжени №1045;

– операции с нерезидентами, организационно-правовая форма которых предусмотрена Постановлением №480;

– выплата роялти нерезиденту;

– расчет лимита процентов по кредиту со связанным лицом-нерезидентом. Кто является связанным лицом-нерезидентом, помимо участников группы?;

 

3.2. Налог на добавленную стоимость:

-пункт 186.3 Налогового кодекса требует особого внимательного изучения, поскольку определяет место поставки услуг и товаров. Почему так важно понимать, что именно поставляем и кто покупатель?

– ВЭД-посредники: договор комиссии в разных вариациях и агентский договор. Особенности оформления и учета;

– международные транспортные перевозки: перевозчик, экспедитор, заказчик. В чем особенности учета НДС для каждого и какие документы от кого требовать?

– зерновики: облагаемые и необлагаемый операции. Что меняется с 01.09.2018 года и как это отразится на расчетах с бюджетом.

 

3.3. Налог на репатриацию

– Особый перечень доходов нерезидентов: куда подсмотреть, чтобы не ошибиться.

– конечный бенефециар и бенефициар: когда это важно и что зависит от правильности поставленного вопроса?

– всегда ли слова изначают на самом деле то, что они называют? Отличия в определениях между Налоговым кодексом и Конвенциями (СОглашениями) об избежании двойного налогобложения.

– документы, подтверждающие резидентство: разные страны – разные требования. Апостиль: кто может исползовать, а кто нет. Что делать, если страна не пользуется апостилем?

 

3.4. Налог на доходы физических лиц:  нерезидент – физическое лицо решил купить или построить, а потом сдавать в аренду недвижимость на территории Украины. Что ожидает его? Что делать можно, а что – нет;

 

3.5. Налог на недвижимость: нерезидент – юридическое лицо, по договору ипотеки получил в сосбвтвенность здание на территории Украины. Как правильно организовать учет и сдачу в аренду этого имущества.