Внешнеэкономическая деятельность предприятия: документальное оформление, учет и … подводные камни
Блок 1. Нормативная база ВЭД-операций
1.1.Нормативные документы, которые следует изучить, если Ваше предприятие осуществляет ВЭД- деятельность
1.2. Ограничение по срокам расчетов, которые следует учитывать.
1.3. Действующие ограничения НБУ по работе с валютой.
1.4. ВЭД-зачеты: законодательная база и документальное оформление.
Блок 2. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте
2.1. Простота П(С)БУ 21 и неопределенности МСБУ 21.
2.2. Функциональная валюта, валюта отчетности и иностранная валюта: какой и когда пользуемся?
2.3. «Спот-курс», «курс средневзвешенный» – когда применяем и как описываем в учетной политике.
2.4. Первичное признание операций в иностранной валюте.
2.5. Учет монетарных и немонетарных задолженностей в иностранной валюте.
2.6. Как правильно считать доходы и затраты в иностранной валюте.
2.7. Операции покупки и продажи валюты в бухгалтерском учете.
2.8. Курсовая разница, возникающая по задолженности учредителей по взносам в Уставной капитал.
2.9. Неоплаченный инвойс: дата признания доходов, поскольку, значение имеет курс.
2.10. Переход права собственности, дата передачи рисков, дата физической передачи товара и еще пару дат, важных для ВЭД учета, поскольку, именно они определяют дату дохода, а соответственно и курс валюты.
Блок 3. Налогообложение ВЭД- операций: нюансы, особенности и законодательная база.
3.1. Налог на прибыль: основные налоговые разницы:
– операции со связанными лицами;
– операции с лицами, зарегистрированными в странах, указанных в Распоряжени №1045;
– операции с нерезидентами, организационно-правовая форма которых предусмотрена Постановлением №480;
– выплата роялти нерезиденту;
– расчет лимита процентов по кредиту со связанным лицом-нерезидентом. Кто является связанным лицом-нерезидентом, помимо участников группы?;
3.2. Налог на добавленную стоимость:
-пункт 186.3 Налогового кодекса требует особого внимательного изучения, поскольку определяет место поставки услуг и товаров. Почему так важно понимать, что именно поставляем и кто покупатель?
– ВЭД-посредники: договор комиссии в разных вариациях и агентский договор. Особенности оформления и учета;
– международные транспортные перевозки: перевозчик, экспедитор, заказчик. В чем особенности учета НДС для каждого и какие документы от кого требовать?
– зерновики: облагаемые и необлагаемый операции. Что меняется с 01.09.2018 года и как это отразится на расчетах с бюджетом.
3.3. Налог на репатриацию
– Особый перечень доходов нерезидентов: куда подсмотреть, чтобы не ошибиться.
– конечный бенефециар и бенефициар: когда это важно и что зависит от правильности поставленного вопроса?
– всегда ли слова изначают на самом деле то, что они называют? Отличия в определениях между Налоговым кодексом и Конвенциями (СОглашениями) об избежании двойного налогобложения.
– документы, подтверждающие резидентство: разные страны – разные требования. Апостиль: кто может исползовать, а кто нет. Что делать, если страна не пользуется апостилем?
3.4. Налог на доходы физических лиц: нерезидент – физическое лицо решил купить или построить, а потом сдавать в аренду недвижимость на территории Украины. Что ожидает его? Что делать можно, а что – нет;
3.5. Налог на недвижимость: нерезидент – юридическое лицо, по договору ипотеки получил в сосбвтвенность здание на территории Украины. Как правильно организовать учет и сдачу в аренду этого имущества.
You must be logged in to post a comment.