Під час здійснення експортних операцій підприємства мають враховувати вимоги валютного законодавства, зокрема — правила валютного контролю. Водночас законодавство містить виняток для операцій, які визнаються «незначними». У таких випадках експортні операції не підпадають під обов’язковий контроль. Розглянемо детальніше, як визначається незначний розмір валютної операції та які наслідки це має для бізнесу.
Що означає «незначний розмір валютної операції»
Положення НБУ №5 встановлює, що незначним вважається розмір валютної операції, який є меншим за поріг, встановлений законодавством у сфері фінмоніторингу. Це означає, що оцінка здійснюється не за суб’єктивними критеріями, а за конкретним фінансовим показником — сумою операції в гривневому еквіваленті на дату її проведення.
Ключовою нормою є стаття 20 Закону №361-ІХ. Саме вона визначає порогові суми фінансових операцій, які підлягають контролю у сфері запобігання відмиванню коштів.
Порогові операції: яка сума є визначальною
Закон №361-ІХ встановлює, що фінансова операція вважається пороговою, якщо:
- її сума дорівнює або перевищує 400 тис. грн, або
- здійснюється на суму, еквівалентну 400 тис. грн у іноземній валюті чи банківських металах.
Якщо сума нижча — така операція не підпадає під категорію порогових. Саме цей критерій використовується і для визначення «незначного розміру» у валютному регулюванні. Водночас Положення №5 підкреслює, що дроблення експортних валютних операцій з метою уникнення контролю не допускається: штучне подрібнення платежів не змінює їхнього статусу та може розцінюватися як порушення.
Коли експортна операція не підлягає валютному контролю
Якщо сума за експортним контрактом є меншою за 400 тис. грн у гривневому еквіваленті, така операція визнається незначною. У цьому випадку вона:
- не підлягає валютному контролю,
- не потребує дотримання строків повернення валютної виручки,
- не включається до переліку контрольованих експортних надходжень банком.
Такий режим значно спрощує організацію зовнішньоекономічної діяльності для підприємств, що здійснюють невеликі поставки товарів за кордон.
Підсумок
Незначна валютна операція — це будь-яка експортна операція, сума якої менша за порогові 400 тис. грн. У такому разі вона звільняється від валютного контролю, за умови що не відбулося штучного дроблення платежів. Це дозволяє підприємствам гнучкіше працювати на зовнішніх ринках та зменшує адміністративне навантаження при дрібних експортних операціях.