Підвищення податків: нові ставки, військовий збір, звітність та інші ключові зміни для ФОПів та юридичних осіб.

Законопроєкт, про який йшлося в даній статті, опубліковано 30.11.2024р.

Історичний Закон №4015, який передбачає підвищення податків, було опубліковано в газеті «Голос України» 30 листопада. Цей документ, відомий також як законопроєкт №11416-д, вступає в силу з 1 грудня 2024 року.

Президент України підписав Закон, що вносить зміни до Податкового кодексу з метою фінансової підтримки Сил оборони та забезпечення економічної стабільності. Так, законопроєкт №11416-д офіційно став Законом України від 10 жовтня 2024 року №4015-ІХ.

Закон №4015 вступає в дію з наступного дня після офіційної публікації (опублікований 30 листопада в журналі «Голос України»), проте деякі його положення мають відтермінований початок. Зокрема, нові терміни подання звітності з ПДФО та окремі інші норми запрацюють з 1 січня 2025 року.

Підвищення ставки військового збору для фізичних осіб та встановлення військового збору для ФОПів.

Ставка військового збору для фізичних осіб на доходи, зокрема заробітну плату, банківські депозити, оренду нерухомості, виграші та інші джерела, підвищується з 1,5% до 5%. Ці зміни набирають чинності з 1 грудня 2024 року.

Для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) першої, другої та четвертої груп, які є платниками єдиного податку, обов’язок сплачувати військовий збір запроваджується з 1 січня 2025 року. Ставка збору встановлено на рівні 10% від мінімальної заробітної плати, актуальної на початок 2025 року, тобто 8000 грн. Відповідно, розмір збору складатиме 800 грн на місяць.

ФОПи третьої групи, що працюють на єдиному податку, сплачуватимуть військовий збір у розмірі 1% від свого обороту, починаючи з результатів першого кварталу 2025 року.

Отже, Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану” передбачається:

• підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5%. Для фізосіб-“загальників” також запроваджується ставка у 5%;
• ⁠встановлення ВЗ для ФОПів І, ІІ й ІV груп у розмірі 10% від 1 розміру мінімальної заробітної плати від встановленої законом на 1 січня поточного року. У четвертому кварталі 2024 року військовий збір доведеться сплачувати у розмірі 710 грн щомісяця, а з 2025 року – 800 грн;
• ⁠встановлення ВЗ у розмірі 1% від доходу для ФОПів та юридичних осіб ІІІ групи ЄП.;
• підвищення війського збору обмежене податковим періодом, в якому буде скасовано військовий стан;
• Військовий збір буде спрямовуватись через спеціальний фонд виключно на фінансування ЗСУ;
• підвищення ставки податку на прибуток для банків до 50%, а для фінансових установ – 25%;
• запровадження щомісячних авансових внесків з податку на прибуток для АЗС як для юросіб, так і фізосіб-“загальників”;
• зміна правил сплати авансового внеску з податку на прибуток для “обмінників”;
• збільшення мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) для земель: з 1 січня 2024 та до 31 грудня року закінчення війни розмір МПЗ не може становити менше 700 грн з 1 гектара, а для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить не менше 50 відсотків – 1400 грн з 1 гектара;
• оновлення правил сплати рентної плати для деяких її платників;
• ⁠щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, яка запроваджується з 1 січня 2025 року. Отже, за IV квартал 2024 р. потрібно буде звітувати за поточними правилами та окремо вже подавати за січень 2025 р. відповідну нову звітність, яку затвердить Мінфін, а ДПС – підготує відповідні е-формати.
• зміни МРЦ на алкоголь: у період починаючи з дати набрання чинності Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану” для вин виноградних та іншої виноробної продукції застосовується розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв, затверджений постановою КМУ №957, збільшений на 50%. А мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни на окремі види алкогольних напоїв переглядаються КМУ відповідно до статті 68 Закону №3817-IX з урахуванням 50-відсоткового збільшення.

Незабаром Верховна Рада України голосуватиме за такі правки до Закону №4015:

• пільг для ФОПів щодо несплати військового збору під час перебування на лікарняному або у відпустці;
• пільг щодо несплати ВЗ, якщо ФОП зареєстрований на тимчасово окупованих територіях або в зонах бойових дій;
• відстрочки щодо сплати військового збору за перший місяць, в якому закон набрав чинності, а також незастосування штрафів за несплату ВЗ за жовтень;
• незастосування ставки 5% по доходах, які декларуються за результатами 2024 року;
• звільнення від сплати ВЗ, якщо ФОП припинив свою підприємницьку діяльність у період з 1 жовтня до моменту набрання чинності законом;
• можливості зарахування ВЗ при обрахунку МПЗ для платників єдиного податку, на яких поширюється ВЗ;
• звільнення електронних резидентів (е-резидентів) від сплати ВЗ;
• звільнення від сплати військового збору ФОПів 1, 2 та 4 груп, які зараз мобілізовані до Збройних сил;
• перенесення на 1 січня 2025 року обовʼязку щодо сплати ВЗ ФОПами І, ІІ, ІІІ та ІV груп. Щодо юросіб-«єдинників» третьої групи, рішення буде прийнято за підсумками голосування.

Підвищення податків включає нові ставки збору, звітність та зміни для ФОПів і юридичних осіб.

ще статті …

Замовити консультаційні послуги