Блок 1. Нормативна база ЗЕД-операцій

1.1.Нормативні документи, які слід вивчити, якщо Ваше підприємство здійснює ЗЕД- діяльність.

1.2. Обмеження за термінами розрахунків, які слід враховувати.

1.3. Діючі обмеження НБУ по роботі з валютою.

1.4. ЗЕД-заліки: законодавча база та документальне оформлення.

 

Блок 2. Бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті

2.1 .Простота П (С) БО 21 і невизначеності МСБО 21.

2.2. Функціональна валюта, валюта звітності та іноземна валюта: який і коли користуємося?

2.3. «Спот-курс», «курс середньозважений» – коли застосовуємо і як описуємо в обліковій політиці.

2.4. Первинне визнання операцій в іноземній валюті.

2.5. Облік монетарних і немонетарних заборгованостей в іноземній валюті.

2.6. Як правильно рахувати доходи і витрати в іноземній валюті.

2.7. Операції купівлі та продажу валюти в бухгалтерському обліку.

2.8. Курсова різниця, що виникає по заборгованості засновників за внесками до Статутного капіталу.

2.9. Неоплачений інвойс: дата визнання доходів, оскільки, значення має курс.

2.10. Перехід права власності, дата передачі ризиків, дата фізичної передачі товару і ще пару дат, важливих для ЗЕД обліку, оскільки, саме вони визначають дату доходу, а відповідно і курс валюти.

 

Блок 3. Оподаткування ВЕД- операцій: нюанси, особливості та законодавча база.

3.1. Податок на прибуток: основні податкові різниці:

– операції з пов’язаними особами;

– операції з особами, зареєстрованими в країнах, зазначеними у Розпорядженні №1045;

– операції з нерезидентами, організаційно-правова форма яких передбачена Постановою №480;

– виплата роялті нерезиденту;

– розрахунок ліміту відсотків по кредиту із пов’язаною особою-нерезидентом. Хто є пов’язаною особою-нерезидентом, крім учасників групи?;

 

3.2. Податок на додану вартість:

-пункт 186.3 Податкового кодексу вимагає особливого уважного вивчення, оскільки визначає місце поставки послуг і товарів. Чому так важливо розуміти, що саме поставляємо і хто покупець?

– ЗЕД-посередники: договір комісії в різних варіаціях і агентський договір. Особливості оформлення та обліку;

– міжнародні транспортні перевезення: перевізник, експедитор, замовник. У чому особливості обліку ПДВ для кожного і які документи від кого вимагати?

– зерновики: оподатковувані і неоподатковуваний операції. Що змінюється з 01.09.2018року і як це відіб’ється на розрахунках з бюджетом.

 

3.3. Податок на репатріацію

– особливий перелік доходів нерезидентів: куди підглянути, щоб не помилитися.

– кінцевий бенефеціаром і бенефіціар: коли це важливо і що залежить від правильності поставленого питання?

– чи завжди слова изначала насправді те, що вони називають? Відмінності у визначеннях між Податковим кодексом і Конвенціями (угоди) про уникнення подвійного налогобложения.

– документи, що підтверджують резидентство: різні країни – різні вимоги. Апостиль: хто може користувтаись, а хто ні. Що робити, якщо країна не користується апостилем?

 

3.4. Податок на доходи фізичних осіб: нерезидент – фізична особа вирішив купити або побудувати, а потім здавати в оренду нерухомість на території України. Що чекає його? Що робити можна, а що – ні.

 

3.5. Податок на нерухомість: нерезидент – юридична особа, за договором іпотеки отримав в сосбвтвенность будівлю на території України. Як правильно організувати облік і здачу в оренду цього майна.