Блок 1. Нормативна база ЗЕД-операцій
1.1.Нормативні документи, які слід вивчити, якщо Ваше підприємство здійснює ЗЕД- діяльність.
1.2. Обмеження за термінами розрахунків, які слід враховувати.
1.3. Діючі обмеження НБУ по роботі з валютою.
1.4. ЗЕД-заліки: законодавча база та документальне оформлення.
Блок 2. Бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті
2.1 .Простота П (С) БО 21 і невизначеності МСБО 21.
2.2. Функціональна валюта, валюта звітності та іноземна валюта: який і коли користуємося?
2.3. «Спот-курс», «курс середньозважений» – коли застосовуємо і як описуємо в обліковій політиці.
2.4. Первинне визнання операцій в іноземній валюті.
2.5. Облік монетарних і немонетарних заборгованостей в іноземній валюті.
2.6. Як правильно рахувати доходи і витрати в іноземній валюті.
2.7. Операції купівлі та продажу валюти в бухгалтерському обліку.
2.8. Курсова різниця, що виникає по заборгованості засновників за внесками до Статутного капіталу.
2.9. Неоплачений інвойс: дата визнання доходів, оскільки, значення має курс.
2.10. Перехід права власності, дата передачі ризиків, дата фізичної передачі товару і ще пару дат, важливих для ЗЕД обліку, оскільки, саме вони визначають дату доходу, а відповідно і курс валюти.
Блок 3. Оподаткування ВЕД- операцій: нюанси, особливості та законодавча база.
3.1. Податок на прибуток: основні податкові різниці:
– операції з пов’язаними особами;
– операції з особами, зареєстрованими в країнах, зазначеними у Розпорядженні №1045;
– операції з нерезидентами, організаційно-правова форма яких передбачена Постановою №480;
– виплата роялті нерезиденту;
– розрахунок ліміту відсотків по кредиту із пов’язаною особою-нерезидентом. Хто є пов’язаною особою-нерезидентом, крім учасників групи?;
3.2. Податок на додану вартість:
-пункт 186.3 Податкового кодексу вимагає особливого уважного вивчення, оскільки визначає місце поставки послуг і товарів. Чому так важливо розуміти, що саме поставляємо і хто покупець?
– ЗЕД-посередники: договір комісії в різних варіаціях і агентський договір. Особливості оформлення та обліку;
– міжнародні транспортні перевезення: перевізник, експедитор, замовник. У чому особливості обліку ПДВ для кожного і які документи від кого вимагати?
– зерновики: оподатковувані і неоподатковуваний операції. Що змінюється з 01.09.2018року і як це відіб’ється на розрахунках з бюджетом.
3.3. Податок на репатріацію
– особливий перелік доходів нерезидентів: куди підглянути, щоб не помилитися.
– кінцевий бенефеціаром і бенефіціар: коли це важливо і що залежить від правильності поставленого питання?
– чи завжди слова изначала насправді те, що вони називають? Відмінності у визначеннях між Податковим кодексом і Конвенціями (угоди) про уникнення подвійного налогобложения.
– документи, що підтверджують резидентство: різні країни – різні вимоги. Апостиль: хто може користувтаись, а хто ні. Що робити, якщо країна не користується апостилем?
3.4. Податок на доходи фізичних осіб: нерезидент – фізична особа вирішив купити або побудувати, а потім здавати в оренду нерухомість на території України. Що чекає його? Що робити можна, а що – ні.
3.5. Податок на нерухомість: нерезидент – юридична особа, за договором іпотеки отримав в сосбвтвенность будівлю на території України. Як правильно організувати облік і здачу в оренду цього майна.